Het privégebruik van een bedrijfswagen is in België een veelvoorkomend voordeel dat werkgevers aanbieden. Dit zogenoemde “voordeel van alle aard” (VAA) heeft echter fiscale gevolgen. Voor werknemers die een bedrijfswagen hebben, is het belangrijk om de belastingtechnische kant hiervan te begrijpen.

Hoewel het VAA voor bedrijfswagens een vaak besproken onderwerp is, blijft de precieze werking voor veel werknemers onduidelijk. In dit artikel bespreken we hoe het VAA voor een bedrijfswagen in 2024 berekend wordt en wat de gevolgen zijn voor je nettoloon. Heb je vragen zoals: Hoe wordt het VAA berekend? Wat kost het voor mij? Is het onderworpen aan bedrijfsvoorheffing? Lees dan verder!

Wat houdt het voordeel van alle aard (VAA) in bij een bedrijfswagen in 2024?

Het voordeel van alle aard (VAA) verwijst naar de belasting op het privégebruik van een bedrijfswagen. Het wordt beschouwd als een vorm van bijkomend inkomen, aangezien privégebruik – zoals woon-werkverkeer – fiscaal gezien als een beloning wordt beschouwd. Dit betekent dat je bedrijfsvoorheffing betaalt op het VAA-bedrag, aangezien het wordt gezien als een belastbaar voordeel.

De berekening van het VAA gebeurt aan de hand van factoren zoals de cataloguswaarde, het type brandstof en de CO₂-uitstoot van de wagen. Deze gegevens bepalen het bedrag dat als VAA wordt aangemerkt.

Hoe verschijnt het VAA op je loonbrief?

Het VAA wordt op je loonbrief vermeld als “belastbaar voordeel” en heeft invloed op de bedrijfsvoorheffing die op je loon wordt ingehouden. Het VAA wordt opgeteld bij je belastbaar inkomen, waardoor je meer bedrijfsvoorheffing betaalt en dus netto minder loon ontvangt.

Hoe wordt het VAA berekend?

Voor de berekening van het VAA kijkt men naar de cataloguswaarde van de wagen, de leeftijd en de CO₂-uitstoot. De berekening in 2024 ziet er als volgt uit:

VAA = cataloguswaarde x leeftijdscoëfficiënt x CO₂-coëfficiënt

De cataloguswaarde, inclusief opties en btw, vormt de basis voor deze berekening. Naarmate de wagen ouder wordt, daalt de waarde door een leeftijdsafhankelijke correctie. Voor hybride en elektrische voertuigen geldt doorgaans een lagere CO₂-coëfficiënt, wat resulteert in een gunstiger VAA.

Het VAA wordt berekend vanaf de eerste dag van de maand waarin de wagen ter beschikking komt, ongeacht de exacte datum.

Voorbeeld: Tom krijgt op 28 november 2024 een bedrijfswagen. Het VAA voor deze wagen bedraagt €340 per maand. Hoewel hij de wagen pas enkele dagen in november gebruikt, wordt voor die maand het volledige VAA van €340 toegepast.

Vermindering van het belastbaar voordeel met een eigen bijdrage

Het is mogelijk om het VAA te verlagen door een eigen bijdrage te betalen. Dit bedrag wordt in mindering gebracht op het berekende VAA, wat het belastbare voordeel verlaagt.

Factoren die het voordeel van alle aard bepalen

Het VAA voor bedrijfswagens wordt door verschillende factoren beïnvloed:

• Cataloguswaarde: De nieuwprijs van de wagen, inclusief opties en btw.
• CO₂-uitstoot: Vergelijking met een jaarlijks vastgestelde referentiewaarde.
• Type wagen: Motorvarianten zoals benzine, diesel, hybride of elektrisch worden fiscaal anders behandeld.
• Leeftijd van de wagen: De waarde daalt naarmate de wagen ouder wordt door de progressieve degressiviteit.

Wat is de impact van het VAA op je nettoloon?

Omdat het VAA aan je belastbare loon wordt toegevoegd, betaal je uiteindelijk meer belasting, wat je nettoloon verlaagt. Een hogere cataloguswaarde of CO₂-uitstoot van de wagen resulteert in een hoger VAA, en dus minder nettoloon.

Waarom maakt men een onderscheid tussen privé- en beroepsgebruik?

De wet maakt een onderscheid tussen privé- en beroepsgebruik, waarbij alleen het privégebruik belastbaar is. Bedrijfswagens worden vaak ook voor zakelijke verplaatsingen gebruikt, maar wanneer de wagen tevens voor privédoeleinden beschikbaar is, zoals woon-werkverkeer, geldt dit als een belastbaar voordeel.

Wie moet het privégebruik van de wagen bewijzen?

De verantwoordelijkheid om het privégebruik van een bedrijfswagen aan te tonen, ligt bij de werkgever. Dit kan bijvoorbeeld gebeuren via contractuele afspraken of bedrijfsregels. Bij een fiscale controle kunnen deze documenten dienen als bewijs.

Wat houdt de “progressieve degressiviteit” van de cataloguswaarde in?

De progressieve degressiviteit betekent dat de cataloguswaarde van de wagen elk jaar volgens een vastgesteld percentage afneemt. Deze dalende waarde verlaagt het VAA naarmate de wagen ouder wordt, wat resulteert in een lager belastbaar bedrag.

Fiscale impact van een bedrijfswagen voor privégebruik

Het privégebruik van een bedrijfswagen heeft fiscale gevolgen. Voor de werknemer leidt dit tot een hogere bedrijfsvoorheffing en mogelijk een lagere nettoloon. De werkgever kan bovendien extra administratieve kosten en sociale lasten hebben. Soms wordt ook een eigen bijdrage van de werknemer gevraagd om het VAA te verlagen.

Een bewuste keuze van bedrijfswagen, zoals een hybride of elektrische variant, kan zowel de werkgever als de werknemer helpen de fiscale impact te beperken.