Een managementvennootschap is een populaire structuur voor zelfstandige bedrijfsleiders en kaderleden om inkomsten fiscaal te optimaliseren en het privévermogen te beschermen.

De meeste bekende vennootschappen zijn de besloten vennootschap en de commanditaire vennootschap. Er zijn ook andere vennootschapsvormen die ondernemers kunnen overwegen, dit hangt af van de specifieke behoeften.

Zou je graag meer willen weten over de managementvennootschap, lees dan zeker verder. Dit artikel biedt namelijk een overzicht van de voordelen, fiscale kansen, en valkuilen die komen kijken bij de oprichting en het beheer van een managementvennootschap.

Wat is een managementvennootschap?

Een managementvennootschap is een vennootschap dat is opgericht om managementdiensten te leveren, voor één of meerdere vennootschappen. Deze structuur wordt vaak gebruikt om de inkomsten fiscaal voordelig te beheren en het privévermogen te beschermen. Door de inkomsten via een managementvennootschap te laten lopen kunnen zij de belastingdruk optimaliseren.

Bij een managementvennootschap worden dus de diensten geleverd van een BV of een andere vennootschapsvorm, dit hangt af van de preferentie en behoeften. De vennootschap wordt de formele entiteit die bijvoorbeeld contracten sluit en betalingen ontvangt voor diensten aan andere bedrijven. De eigenaar van de managementvennootschap is vaak ook de zaakvoerder of bestuurder en kan zichzelf vanuit de vennootschap loon of dividenden uitkeren.

Wat is het voordeel van een managementvennootschap?

Het voornaamste voordeel van een managementvennootschap is de scheiding tussen het zakelijk en privévermogen. Hierdoor kunnen bestuurders en bedrijfsleiders hun persoonlijke risico beperken, vooral in situaties waarin de vennootschap zelf aansprakelijk kan worden gesteld.

Voor zelfstandigen en hogere kaderleden biedt een managementvennootschap bovendien de mogelijkheid om inkomsten flexibel te beheren, via vergoedingen, dividenden, of loonuitkeringen, wat kan leiden tot een gunstigere vennootschapsbelasting (belastingdruk) en lagere sociale bijdragen. Ook kunnen statuten op maat worden opgesteld om bepaalde voorwaarden en rechten vast te leggen, zoals de voorwaarden voor aandelenoverdracht.

Wat kost de oprichting van een managementvennootschap?

Het oprichten van een managementvennootschap vereist een notariële akte en de publicatie van statuten. Afhankelijk van de gekozen structuur, zoals een BV, holding of een andere vennootschap, kunnen de oprichtingskosten variëren. Ook het financieel plan speelt een belangrijke rol, omdat de fiscus steeds vaker kijkt naar de realiteit achter de opgegeven inkomsten en uitgaven. Het is dus belangrijk om een realistische prognose te stellen voor de oprichting, weet je nog oprichtingsaansprakelijkheid…

Naast de initiële oprichtingskosten zijn er jaarlijks terugkerende kosten, zoals de boekhouding, de jaarrekening en mogelijk een liquidatiereserve (optimalisatie van uitkering), die zorgvuldig moeten worden bijgehouden om fiscale valkuilen te vermijden. Raadpleeg hiervoor zeker een accountant of boekhouder die je hiermee wegwijs maakt.

Oprichting via Bizantium

CTA

Werken met een managementvennootschap: waarom wel, waarom niet?

Een managementvennootschap biedt mogelijkheden voor fiscale optimalisatie, maar brengt ook verantwoordelijkheden met zich mee. Ondernemers kunnen belastingen beheersen door hun inkomen als bestuurdersvergoeding of dividend uit te keren, wat de personenbelasting kan beperken.

Anderzijds vereist de uitoefening van managementdiensten via een managementvennootschap nauwkeurige planning en opvolging door een boekhouder om in lijn te blijven met de regels van de fiscus om belastingdruk niet onbedoeld te verhogen. Het is dus belangrijk dat het management deze regels zorgvuldig volgt en waar nodig iemand met expertise ten raad vraagt.

Fiscale voordelen van een managementvennootschap

Managementvennootschappen bieden diverse fiscale voordelen. Door inkomsten binnen de vennootschap te houden en bijvoorbeeld te investeren in een onroerend goed, kan de bestuurder de belastingdruk beperken. Verder kunnen dividenden aan een lagere roerende voorheffing worden onderworpen, en het uitkeren van dividenden of loon kan afhankelijk van de situatie voordeliger uitpakken dan het uitbetalen van een klassiek loon.

Een vennootschap kan ook successieplanning ondersteunen, waarbij aandelen en vermogensrechten via schenking aan familieleden worden overgedragen.

Managementvennootschap voor pensioenopbouw

Een managementvennootschap kan helpen met pensioenopbouw door reserves opzij te zetten in de vorm van liquidatiereserves of opgebouwde kapitaalreserves, die fiscaal voordelig kunnen worden uitgekeerd naarmate het pensioen dichterbij komt.

Ook is het mogelijk voor een bedrijfsleider om zijn opgebouwde vermogen bij pensionering te laten uitkeren, wat voordelig is voor de vererving van dit vermogen naar familieleden, mits deze planning zorgvuldig en tijdig is uitgevoerd.

Reserves opbouwen en fiscaal voordelig uitkeren

Managementvennootschappen maken het mogelijk om financiële reserves te creëren en op een fiscaal aantrekkelijke manier uit te keren, bijvoorbeeld door het gebruik van een liquidatiereserve. Op deze manier kan de onderneming spaargeld of beleggingen binnen de vennootschap laten groeien. Daarnaast kunnen managers ervoor kiezen om een deel van de opgebouwde reserves als dividend uit te keren, wat tot een lager belastingdruk kan leiden.

Onkosten inbrengen

Het beheren van zakelijke onkosten via een managementvennootschap biedt mogelijkheden om de belastingdruk te verlagen. Veel uitgaven, zoals onkosten voor een kantoor, transport, of professionele opleidingen, kunnen binnen de vennootschap worden ingebracht. Op die manier verlaagt het belastbare inkomen en daarmee de verschuldigde vennootschapsbelasting, wat voordelig is voor de bedrijfsleiders. Dit vereist echter nauwkeurige administratie en verantwoording in de jaarrekening, aangezien onterechte inbreng door de fiscus kan worden gecorrigeerd.

Privévermogen beschermen tegen schuldeisers

Tot slot zorgt een managementvennootschap ervoor dat het privévermogen van bestuurders beter beschermd is, zeker belangrijk voor familiale vennootschappen.

Schuldeisers van de vennootschap kunnen alleen aanspraak maken op het vermogen binnen de vennootschap en niet op privébezittingen van de zaakvoerders. In geval van faillissement blijft het persoonlijk vermogen vaak buiten bereik van schuldeisers, waardoor ondernemers hun privébezit kunnen veiligstellen. Een goed opgestelde vennootschapsstructuur beperkt dus het risico op persoonlijke aansprakelijkheid en biedt zo meer gemoedsrust.