Bij de oprichting van een nieuwe vennootschap komt heel wat kijken, waaronder de verplichtingen op fiscaal vlak. Een van de belangrijkste belastingen waarmee ondernemingen rekening moeten houden, is de vennootschapsbelasting. Deze belasting wordt berekend op basis van de winst die de vennootschap behaalt gedurende een boekjaar.

In deze blogpost wordt uitgelegd wat vennootschapsbelasting precies inhoudt, hoe deze wordt berekend en welke tarieven van toepassing zijn. Voor ondernemers die niet zeker weten hoe hun belastingen worden bepaald, is dit artikel een aanrader.

Welke belastingen zijn van toepassing op de winst van een vennootschap?

In België betalen rechtspersonen, zoals besloten vennootschappen (BV’s), belasting over hun belastbare winst. Dit is anders dan bij natuurlijke personen, die onderworpen zijn aan de personenbelasting.

De belastbare winst wordt berekend door de inkomsten van de vennootschap te verminderen met de fiscaal aftrekbare uitgaven. Kleine vennootschappen kunnen in aanmerking komen voor een verlaagd belastingtarief op de eerste schijf van hun winst.

Wat is vennootschapsbelasting?

Vennootschapsbelasting is een belasting die wordt geheven op de winst van rechtspersonen, zoals vennootschappen en bepaalde verenigingen. Het bedrag dat een vennootschap moet betalen, wordt berekend op basis van het resultaat van een belastbaar tijdperk, meestal een boekjaar.

Het standaardtarief voor vennootschapsbelasting in België is 25%. Voor kleine vennootschappen kan echter een verlaagd tarief van toepassing zijn, wat aanzienlijke voordelen kan opleveren.

Hoeveel bedraagt de vennootschapsbelasting?

• Standaardtarief: Het algemene belastingtarief voor vennootschappen is 25%.
• Verlaagd tarief: Kleine vennootschappen betalen slechts 20% op de eerste €100.000 van hun belastbare winst, mits zij aan specifieke voorwaarden voldoen.

Voor het verlaagde tarief geldt onder meer de verplichting om een minimumbezoldiging van €45.000 per jaar aan minstens één bedrijfsleider uit te keren.

Voorwaarden voor het verlaagd tarief

Om in aanmerking te komen voor het verlaagd tarief, moet een vennootschap voldoen aan de volgende criteria:

• De vennootschap moet als “klein” worden beschouwd volgens de criteria van het Wetboek van Vennootschappen.
• Er moet een minimumbezoldiging van €45.000 aan een bedrijfsleider worden uitgekeerd, tenzij de belastbare winst lager ligt.
• De vennootschap mag geen andere vennootschap als aandeelhouder hebben.

Moet je voorafbetalingen doen?

Voor vennootschappen gelden specifieke regels met betrekking tot voorafbetalingen. Kleine of startende ondernemingen zijn vrijgesteld van verplichtingen tot voorafbetaling zolang zij onder bepaalde drempelwaarden blijven:

• Een balanstotaal van minder dan €700.000.
• Een jaaromzet exclusief btw lager dan €350.000.
• Een gemiddeld personeelsbestand van minder dan 10 werknemers (FTE).

Hoe vennootschapsbelasting optimaliseren?

Met een goede strategie kan de belastingdruk van een vennootschap aanzienlijk worden verminderd. Enkele mogelijkheden zijn:

• Gebruikmaken van het verlaagd tarief: Zorg dat de vennootschap voldoet aan de voorwaarden om te profiteren van het lagere belastingtarief.
• Aftrekposten benutten: Fiscaal aftrekbare kosten, zoals investeringen of kapitaaluitgaven, kunnen de belastbare winst verlagen.
• Liquidatiereserve: Door een deel van de winst in een liquidatiereserve te plaatsen, kan deze later fiscaal voordelig worden uitgekeerd.
• Startvoordelen: Startende vennootschappen kunnen aanspraak maken op specifieke fiscale voordelen.
• Pensioensparen: Deze uitgave is niet alleen fiscaal aftrekbaar, maar optimaliseert ook de inkomsten van bedrijfsleiders.

Blijf voorbereid op wijzigingen

Hoewel het standaardtarief van 25% naar verwachting in 2025 behouden blijft, kunnen hervormingen invloed hebben op aftrekposten en voorwaarden. Regelmatige fiscale planning en advies zijn essentieel om optimaal te profiteren van de beschikbare voordelen en om voorbereid te zijn op mogelijke veranderingen.

Met een duidelijke boekhouding en strategisch fiscaal beleid kan jouw vennootschap niet alleen voldoen aan alle wettelijke verplichtingen, maar ook profiteren van interessante voordelen.