VVPR-bis voor dividenden
Dividenden uitkeren is interessant, tot de withholding tax om de hoek komt kijken. Met VVPR-bis kan die druk dalen naar 20% en daarna 15%—in plaats van 30%. Moet je dan echt 3 jaar wachten? Niet per se. Met slimme timing kan je eerder cashen en toch van het verlaagde tarief genieten.
What is VVPR bis again?
The VVPR-bis-regime stimuleert ondernemers en kleine vennootschappen om kapitaal op te bouwen. Doe je als oorspronkelijke aandeelhouder een inbreng in geld bij oprichting of via kapitaalverhoging, en wordt dit kapitaal volledig volstort, dan kan je onder de juiste voorwaarden een verlaagde roerende voorheffing toepassen op je dividenden.
Rates
- Derde boekjaar volgend op de inbreng: 20%
- Vanaf het vierde boekjaar: 15%
Zonder correct ingebracht en volledig volstort kapitaal is er geen toegang tot het verlaagde tarief via VVPR-bis.
Hoeveel roerende voorheffing betaal je normaal?
Standaard betaal je in België 30% roerende voorheffing op je dividend.
Gebruik je VVPR-bis, dan kan dit 20% of 15% worden, op voorwaarde dat:
- je vennootschap een kleine onderneming is volgens het nieuwe vennootschapsrecht;
- je een bijkomende inbreng in geld doet bij de oprichting of bij een kapitaalverhoging;
- het volledig volstort kapitaal wordt gebruikt voor het toekennen van nieuwe (preferente) aandelen;
- your minstens 3 jaar wacht (tot het tweede boekjaar volgend op het boekjaar van de inbreng).
Waarom wachten… als het ook sneller kan?
Sneller uitkeren: 3 praktische strategieën
1) Verkort je eerste boekjaar
Richt je vennootschap op en kies bewust een kort eerste boekjaar (bv. oprichting in oktober en afsluiten op 31/12). Daardoor schuif je sneller door naar je tweede en vervolgens derde boekjaar—het moment waarop je voor het eerst 20% kan toepassen, en daarna 15%.
Kern: timing is essentieel; met slimme planning versnel je je toegang tot het verlaagde tarief.
2) Keer een tussentijds dividend uit
Je hoeft niet te wachten tot de algemene vergadering de winstverdeling goedkeurt. Met een interne balans die voldoende beschikbare winst aantoont, kan je een tussentijds dividend uitkeren tijdens het lopende boekjaar.
- Zolang VVPR-bis-voorwaarden nog niet volledig vervuld zijn, geldt 30%.
- Zijn de voorwaarden wel vervuld? Dan kan het tarief zakken naar 20% of 15%, afhankelijk van het jaar van uitkering.
3) Lening bij je vennootschap (met rente)
Heb je sneller cash nodig? Overweeg een lening bij je eigen vennootschap onder marktconforme voorwaarden (aanvaardbare rente, heldere terugbetaling, juridisch correcte overeenkomst).
Dit vervangt geen dividend, maar biedt wel een tijdelijke cash-oplossing zonder roerende voorheffing.
De ultieme combinatie: aan 15% na ± 30 maanden
Wil je maximaal profiteren en toch sneller uitkeren? Combineer:
- Kort eerste boekjaar bij oprichting;
- Volledige volstorting van het kapitaal;
- Tussentijds dividend vanaf het tweede jaar (indien de cijfers het toelaten);
- Wachten tot het tweede boekjaar volgend op de inbreng om de verlaagde voorheffing te benutten.
Zo kan je in sommige gevallen al na circa 30 maanden dividenden uitkeren aan 15% in plaats van 30%.
Wat is voor jou de slimste aanpak?
Dat hangt af van je situatie: start je net op of optimaliseer je een bestaande vennootschap? Werk je met preferente aandelen of plan je een kapitaalverhoging met nieuwe aandeelhouders? Belangrijke vragen zijn onder meer:
- Voldoet je vennootschap aan de criteria van kleine onderneming?
- Is het kapitaal volledig volstort?
De juiste mix van timing, inbrengstructuur en uitkeringsvorm maakt het verschil tussen 30% of 15% roerende voorheffing.
Conclusion
VVPR-bis is een krachtig instrument om je roerende voorheffing te verlagen. Door slim te plannen, je kapitaalinbreng goed te structureren en de juiste uitkeringsvorm te kiezen, kan je sneller en voordeliger uitkeren.
Moet je 3 jaar wachten? Niet noodzakelijk—na het lezen van dit artikel heb jij de touwtjes in handen.
Heb je nog vragen? Plan een afspraak met onze adviseurs en zorg dat je optimaal van je winst geniet.
EN 
NL 