Als ondernemer weet je dat het uitkeren van dividenden uit je vennootschap interessant kan zijn, maar… dan is er zoiets als de roerende voorheffing. In veel gevallen betaal je het normale tarief van 30%, en dat doet toch een beetje pijn want als ondernemer betaal je al zoveel belastingen.
Gelukkig is er het VVPR-bis regime, waarmee je onder bepaalde voorwaarden slechts 15% roerende voorheffing dient te betalen. Een van die voorwaarden is dat je 3 jaar moet wachten met het uitkeren van je dividend – maar is dat wel zo?
In dit artikel bekijken we hoe je de VVPR-bis regeling slim inzet, en vooral: hoe je sneller van je winst kunt genieten. Lees zeker verder voor het volledige verhaal.
Wat is VVPR-bis ook alweer?
Allereerst: even opfrissen. Wat was de VVPR-bis nu weer, en hoe gaat het in z’n werk?
Het VVPR-bis regime (Vrijgestelde Voorheffing / Précompte Reduite, bis-versie) werd in het leven geroepen om ondernemers en kleine vennootschappen aan te moedigen om maatschappelijk kapitaal op te bouwen.
Concreet: wanneer jij als oorspronkelijke aandeelhouder bij de oprichting of via een kapitaalverhoging een inbreng in geld doet, en dit kapitaal wordt volledig volstort, dan mag je onder de juiste voorwaarden een verlaagde roerende voorheffing toepassen op de dividenden die je jezelf uitkeert.
Hoeveel roerende voorheffing dan?
- In het derde boekjaar volgend op de inbreng: 20%;
- Vanaf het vierde boekjaar: slechts een verlaagde voorheffing van 15%.
Maar dat betekent dus: 3 jaar wachten na je initiële inbreng of je nieuw kapitaal. Niet iedereen kan zo lang wachten. Is er geen snellere manier om dit uit te keren?
Let wel op: Zonder correct ingebracht en volstort maatschappelijk kapitaal, heb je geen toegang tot het verlaagd tarief van het VVPR-bis regime.
Hoeveel belasting betaal je op dividend?
In normale omstandigheden betaal je 30% roerende voorheffing op je dividenduitkering. Dat is het standaardtarief voor dividenden in België.
Gebruik je echter het VVPR-bis regime, dan is dit een lager tarief van 20% of 15% op voorwaarde dat:
- Je vennootschap een kleine onderneming is volgens het nieuw vennootschapsrecht;
- Je een bijkomende inbreng in geld doet bij de oprichting of bij een kapitaalverhoging;
- Het volledige volstort kapitaal wordt gebruikt voor het toekennen van nieuwe (preferente) aandelen;
- Je minstens 3 jaar wacht (tot het tweede boekjaar volgend op het boekjaar van de inbreng).
Maar waarom zou je wachten… als het ook sneller kan?
Waarom wachten als het ook sneller kan?
Ondernemers zijn creatief, en terecht. Je hoeft niet per se te wachten op het derde boekjaar om jezelf te belonen. Door slim te plannen, kun je eerder uitkeren én nog steeds van een verlaagde voorheffing genieten. Hieronder vind je drie manieren waarop je dat kunt aanpakken.
Verkort je eerste boekjaar
Bij de oprichting van je vennootschap kun je je eerste boekjaar bewust kort houden.
Stel, je richt je vennootschap op in oktober. Je laat je boekjaar eindigen op 31 december van hetzelfde jaar. Of je richt op in april, en laat je boekjaar eindigen op 31 juni. Resultaat: je zit sneller aan je tweede boekjaar en dus ook sneller aan het derde boekjaar, het moment waarop je voor het eerst een dividenduitkering kunt doen tegen 20%, en nadien aan het verlaagde tarief van 15%.
Timing is hier dus essentieel, door het gewoon slim te plannen kan je besparen en genieten van een fiscaal voordeel.
Keer een tussentijds dividend uit
Wachten tot de algemene vergadering beslist over de winstverdeling van het boekjaar? Dat is in principe niet nodig.
Je kunt ook een tussentijds dividend uitkeren op basis van de resultaten van het lopende boekjaar, zolang je maar genoeg beschikbare winst hebt volgens een interne balans. Zo hoef je niet tot het einde van het jaar te wachten en kun je sneller cash uit je vennootschap halen.
Let op: Het gaat hierbij om dividenden onderworpen aan roerende voorheffing aan het normale tarief van 30%, tenzij je op dat moment al volledig voldoet aan de voorwaarden van de VVPR-bis regeling. Is dat het geval? Dan kan het tarief zakken naar 20% of zelfs 15%, afhankelijk van het jaar waarin je uitkeert.
Lening bij je vennootschap (met rente)
Een andere slimme manier: leen geld bij je eigen vennootschap.
Zolang je marktconforme voorwaarden toepast, waaronder een aanvaardbare rente, duidelijke terugbetalingsvoorwaarden en een juridisch correcte leningsovereenkomst, kun je kapitaal uit je vennootschap halen zonder dat je een dividend hoeft uit te keren.
Het is geen vervanging voor een dividend, maar wel een tijdelijke cash-oplossing zonder roerende voorheffing. Je blijft immers de volle eigendom van je aandelen behouden en je dient hierbij ook geen nieuwe aandelen uit te geven.
De ultieme combinatie: aan 15% uitkeren na 30 maanden
Wil je optimaal profiteren van het VVPR-bis regime, maar toch sneller cashen?
Combineer dan bovenstaande strategieën:
- Houd je eerste boekjaar bewust zo kort mogelijk;
- Doe een volledige volstorting van het kapitaal bij oprichting;
- Keer eventueel een tussentijds dividend uit vanaf het tweede jaar;
- Wacht tot het tweede boekjaar volgend op de inbreng om te genieten van de verlaagde voorheffing.
Zo kun je soms al na 30 maanden dus 2,5 jaar dividenden uitkeren aan 15% i.p.v. 30%. Dat scheelt je soms duizenden euro’s aan belastingen.
Wat is voor jou de slimste strategie?
Dat hangt af van jouw persoonlijke situatie. Ben je net gestart, of zit je met een bestaande vennootschap die je wil optimaliseren? Werk je met preferente aandelen of heb je plannen voor een kapitaalverhoging met nieuwe aandeelhouders?
Belangrijke overwegingen zijn onder andere:
- Heb je een kleine vennootschap volgens het nieuwe wetboek?
- Heb je het kapitaal volledig volstort?
Een combinatie van fiscaal recht, goede boekhoudkundige opvolging en strategisch plannen maakt hier echt het verschil.
De VVPR-bis regeling is dus een krachtig instrument voor wie slim onderneemt. Door goed te timen, je kapitaalinbreng te structureren en de juiste vorm van uitkering te kiezen, kun je het verschil maken tussen 30% of 15% belasting op je dividenden.
Dus moet je 3 jaar wachten op je geld?
Niet als het aan jou ligt, na het lezen van dit artikel.
Zit je nog met vragen na het lezen van dit artikel? Aarzel niet verder en plan een afspraak in met onze adviseurs zodat je optimaal kan genieten van je winst.
NL 
EN